Оценка стоимости нематериальных активов (НМА)

Оценка нематериальных активов

Оценка нематериальных активов (НМА) – это важный шаг для любой компании, которая желает максимизировать стоимость своих активов и определить их действительную рыночную стоимость, чтобы управлять своим интеллектуальным правом.

Компания RTM Group предоставляет профессиональные услуги оценки нематериальных активов для помощи клиентам в определении их стоимости и оценке долгосрочной эффективности, вам помогут лучшие специалисты в оценочной деятельности.

Мы оцениваем множество нематериальных активов, включая товарные знаки, бренды, лицензии, программное обеспечение и другие интеллектуальные права, которые могут значительно повлиять на успех вашего бизнеса, а также осуществляем переоценку нематериальных активов.

Что такое нематериальные активы

Нематериальные активы – это активы, которые не имеют материальной формы, но имеют стоимость и могут быть использованы для получения дохода, по закону РФ на них имеется право собственности ничуть не меньшее, чем на другие активы.

К примеру, существуют хорошо известные всем исключительные права на изобретения. В отличие от имущественных прав на некую собственность (то есть права имущественного характера) нематериальный актив нуждается в особой охране, так как его кражу или незаконное использование труднее доказать, с этим может помочь только качественная правовая экспертиза.

К объектам оценки нематериальных активов относятся:

• Товарные знаки;
• Бренды;
• Лицензии;
• Программное обеспечение;
• Логотипы;
• Промышленные эскизы;
• Изобретения;
• Результаты научной деятельности;
• Полезные модели;
• Промышленные образцы, ноу-хау, секреты производства;
• Права на объекты авторского права и смежных прав;
• Права на объекты промышленной собственности;
• Другое.

Все они записаны в классификации нематериальных активов и являются объектами интеллектуальной собственности.

Особенности НМА

Нематериальный актив может относиться к внеоборотным активам, то есть к тем, что не продаются компанией напрямую, но используются в ее деятельности. Их можно даже приобрести. При этом первоначальная стоимость НМА будет складываться из фактической стоимости приобретения без учета налогов (кроме некоторых случаев, предусмотренных законом РФ). Покупатель же приобретает актив по цене, называемой справедливой стоимостью актива. При использовании чужих НМА заключается лицензионный договор, по которому одна сторона обязуется предоставить в использование интеллектуальную собственность для второй стороны. При этом с исключительной лицензией лицензиат не имеет права предоставлять лицензию другим лицам, а при неисключительной лицензии — имеет.

Оценка товарного знака, бренда

Товарный знак и бренд могут быть важными активами для компании, так как позволяют ей отличаться от конкурентов и узнаваться у потребителей. Оценка их стоимости может помочь определить рыночную ценность и использовать их в качестве обеспечения кредитования. Они защищены законом «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров».

Оценка лицензии, ставки роялти

Одним из важных направлений оценки нематериальных активов является оценка лицензий и ставок роялти.

Лицензия — это право на использование интеллектуальной собственности, предоставленное правообладателем другой компании.

Ставка роялти — это плата, которую компания-лицензиат должна уплачивать правообладателю за использование его интеллектуальной собственности.

Оценка программы для ЭВМ, IT-решения

Одним из наиболее распространенных видов нематериальных активов являются программы для ЭВМ и IT-решения.

Эти активы представляют собой программное обеспечение, разработанное для автоматизации бизнес-процессов, повышения эффективности работы сотрудников и улучшения качества продукции, уникальные программы можно поставить на баланс, то есть использовать для увеличения бухгалтерского баланса, подробнее об этом можно узнать в положении об «Учете нематериальных активов» ПБУ 14/2007.

НМА в бухгалтерском балансе могут значительно увеличить ваши финансово-экономические показатели деятельности. Программные решения охраняются законом «О правовой охране программ для ЭВМ и баз данных».

Для оценки программного обеспечения используются различные подходы, включая доходный, сравнительный и затратный.

В каждом случае используются специфические методы, чтобы установить стоимость программного решения.

Оценка изобретения, полезной модели, промобразца

Изобретения, полезные модели и промышленные образцы являются еще одним типом нематериальных активов. Эти активы могут иметь огромную ценность для их владельцев, поскольку они могут защищать инновации и технологии от конкуренции. Оценка рыночной стоимости нематериальных активов поможет вам быть уверенным в своей будущей прибыли и продумать стратегию реализации продукта.

Оценка ноу-хау, секрета производства

Ноу-хау и секреты производства могут представлять собой огромную ценность для компаний.

Эти активы могут включать в себя конфиденциальную информацию, такую как методы производства, патенты и технологии, которые не подлежат публичному раскрытию.

Права на секреты производства могут играть важную роль в создании уникального продукта, так как производственные технологии способны обеспечить конкурентноспособный и, возможно, единственный в своем роде товар.

Оценка ноу-хау и секретов производства может быть сложной задачей, поскольку они не всегда имеют точно определенную стоимость. Оценка может также включать оценку рисков, связанных с использованием ноу-хау и секретов производства.

Цели проведения оценки нематериальных активов

Оценка нематериальных активов проводится с различными целями, в зависимости от потребностей компании или инвестора.

Ниже представлены наиболее распространенные цели проведения оценки НМА:

• Учет в бухгалтерской отчетности

Оценка объекта НМА может потребоваться для учета и отображения их стоимости в бухгалтерской отчетности компании. Для начала учета и амортизации нематериальных активов необходимо, чтобы они соответствовали определенным критериям. Амортизировать стоимость нематериальных активов вам помогут наши эксперты, которые используют проверенные методы учета активов.

• Передача прав на НМА

При передаче прав на нематериальные активы, например, при продаже, покупке или слиянии компаний, необходимо определить их рыночную стоимость. Это важный шаг также перед вводом нематериальных активов в эксплуатацию.

• Залоговое обеспечение

Нематериальные активы могут быть использованы как залоговое обеспечение для получения кредита. В этом случае оценка НМА может использоваться для определения суммы кредита и стоимости залога.

• Налогообложение

Для целей налогообложения необходимо определить стоимость нематериальных активов, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и уплачивать налоги в соответствии с требованиями законодательства. Правильный налоговый учет нематериальных активов очень важен, так как помогает избежать налоговых рисков.

• Управленческий учет

Оценка НМА может помочь руководству компании принимать решения, связанные с инвестированием в определенные нематериальные активы, их улучшением или продажей, а также помочь при проведении финансовой экспертизы.

• Страхование

Оценка нематериальных активов может использоваться для определения страховой суммы при страховании нематериальных активов.

В целом, проведение оценки нематериальных активов может помочь компании понять стоимость актива и принять более обоснованные решения в области инвестирования, управления рисками и финансового планирования. Важно грамотно подходить к вопросу соблюдения прав на нематериальные активы, так как в будущем может произойти отчуждение нематериального актива.

Специфика оценки нематериальных активов

Cпецифика оценки НМА

Нематериальные активы, в отличие от материальных, не имеют физической формы и могут быть оценены труднее, цена нематериальных активов порой является сложным вопросом из-за уникальности авторского права. Например, оценка интеллектуальной собственности, такой как авторские права или торговые марки, может быть сложной, так как их стоимость зависит от многих факторов, включая популярность продукта, региональную конъюнктуру и юридические нюансы. Стоимость нематериального актива зависит от огромного количества тонкостей, в которых может разобраться только грамотный специалист.

Оценка нематериальных активов требует от эксперта не только знания в области экономики и финансов, но и глубоких знаний в области интеллектуальной собственности и права.

Это необходимо для определения легальности и полноты прав собственности на активы, которые оцениваются. Права на интеллектуальную собственность охраняются законом РФ в не меньшей степени, чем права на материальную собственность.

Кроме того, при оценке нематериальных активов, эксперты должны учитывать особенности отрасли, в которой работает компания, которая является владельцем активов. Это важно, так как стоимость некоторых нематериальных активов может значительно отличаться в различных отраслях, например, в фармацевтической и IT-отраслях.

И наконец, оценка нематериальных активов может быть более трудозатратной и требовательной к эксперту, так как требуется более подробное изучение документов и информации о НМА, а также сбор дополнительных данных для анализа. Но несмотря на это право на нематериальный актив является важным для построения уникальных отношений с покупателями, поэтому стоит серьезно задуматься о нем. Качественный и новый для рынка продукт может повлиять на общую оценку деловой репутации компании.

Какие методы используются при оценке нематериальных активов

Нематериальные активы являются значительной частью активов многих компаний, и их оценка может быть важной для принятия стратегических решений, таких как покупка или продажа бизнеса, привлечение инвесторов или получение кредита. Оценка нематериальных активов может быть сложной задачей, так как они часто не имеют физического проявления и основаны на правах, лицензиях, знаниях и опыте.

Для оценки нематериальных активов применяются методы оценки стоимости в соответствии с федеральными стандартами оценки, такие как:

• Метод затрат воспроизводства

Этот метод оценки основан на том, что цена объекта равна сумме затрат на его создание. Это может включать в себя расходы на исследование, разработку, рекламу и маркетинг. Однако, этот метод не учитывает возможность, что нематериальный актив может иметь большую стоимость из-за своей уникальности или спроса на рынке.

• Метод доходного подхода

Данный метод основан на том, что стоимость нематериальных активов определяется его потенциальной доходностью в будущем. При расчете стоимости нематериальных активов оценщик использует данные о прибыли, которые генерирует НМА, для расчета его текущей стоимости. Этот метод может быть полезен для оценки таких нематериальных активов, как бренды, патенты и лицензии.

• Методы сравнительного подхода

Этот метод оценки основан на сравнении нематериальных активов с аналогичными активами на рынке. Например, оценка бренда может основываться на ценах на другие бренды в отрасли или на продажах бренда в прошлом. Однако, этот метод может быть сложным, если на рынке нет схожих нематериальных активов.

Существуют еще некоторые методы оценки стоимости нематериальных активов, к примеру метод освобождения от роялти — метод, при котором НМА остается в собственности компании, а значит ее финансовые успехи соотносятся с отсутствием роялти.

Если требуется справедливая оценка стоимости нематериальных активов, которые оказали значительное успешное влияние на финансовую составляющую организации, то прибегают к методу избыточных прибылей.

Наши эксперты знакомы с перечисленными методами, а также с методом преимущества в прибылях, методом дисконтированных денежных потоков, методом капитализации и другими. Мы рассмотрим ваш случай индивидуально.

Наша команда экспертов по оценке имеет богатый опыт работы с различными видами нематериальных активов и глубокие знания в области юридических, финансовых и налоговых аспектов оценки. Мы применяем современные методы оценки, используя надежные и установленные стандарты и методологии, которые гарантируют высокую точность оценки.

Кому может понадобиться оценка нематериальных активов?

Оценка нематериальных активов может быть необходима для различных целей и для разных категорий лиц и организаций. Ценность нематериального актива нельзя преуменьшать, так как интеллектуальный труд является таким же участником торговых отношений, как и материальные ценности.

Вот несколько примеров тех компаний, которым необходима оценка интеллектуальной собственности и нематериальных активов:

1. Компаниям, которые хотят узнать стоимость своих нематериальных активов для целей бухгалтерской отчетности и налогового планирования.
2. Компаниям, которые планируют продажу или покупку нематериальных активов , и им нужна оценка для определения рыночной цены.
3. Кредиторам, которые могут потребовать оценки нематериальных активов для обеспечения кредита.
4. Судам и арбитражным судьям, которые рассматривают дела о правах на нематериальные активы, и им нужна независимая оценка их стоимости.
5. Государственным органам, которые нуждаются в оценке нематериальных активов для различных целей, например, в рамках налогового контроля.
6. Компаниям, которые рассматривают вопрос о защите своих интеллектуальных прав и нуждаются в оценке стоимости своих нематериальных активов в рамках юридических процедур.
7. Инвесторам, которые рассматривают возможность инвестирования в компанию, имеющую нематериальные активы, и хотят оценить их стоимость.

В целом, оценка нематериальных активов может быть полезной для любой компании или организации, которая обладает интеллектуальной собственностью и хочет определить ее стоимость, это может укрепить деловую репутацию или повысить узнаваемость. Важно обратиться к грамотному специалисту, чтобы получить отчет независимого оценщика.

Почему RTM Group?

• Компания RTM Group гарантирует конфиденциальность всех процессов и результатов оценки, а также строго соблюдает все юридические требования и стандарты, в том числе закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» №135-ФЗ.
• Мы предоставляем нашим клиентам детальный отчет о результатах оценки и даем рекомендации по оптимизации управления нематериальными активами.
• Эксперты знакомы со спецификой работы, которая отвечает требованиям Роспатента и ФИПС.
• Мы окажем помощь в первоначальной оценке и переоценке нематериальных аудитов.
• Если вы хотите получить профессиональную и надежную оценку нематериальных активов, обратитесь к компании RTM Group.
• Мы готовы предоставить вам консультации и помощь в любых вопросах, связанных с оценкой НМА.

• Профиль деятельности RTM Group – проведение экспертиз по направлению ИТ и кибербезопасности
• Вопросы правомерности той или иной деятельности — неотъемлемая часть работы юристов RTM Group
• Мы обладаем лицензиями:
  • Лицензия ФСТЭК России на деятельность по технической защите конфиденциальной информации
  • Лицензия ФСТЭК России на деятельность по разработке и производству средств защиты конфиденциальной информации
  • Лицензия ФСБ России на работу со средствами криптозащиты